个人所得税可以退吗？白领必读-如何通过年度汇算清缴帮你拿到退税？

直播预告：视频课程将于3月31日15: 00正式开课。

个人可以从税务局获得退税吗？边肖听到这个消息的时候，起初也是一圈。我国个人什么时候可以退税？

但是不要怀疑，这是真的！通过年度纳税计算，如果小明每个月劳动报酬1万，到年底实际可以退税18120元！

这么好的东西我们该怎么办？为了回答以上问题，我们邀请了中瑞方胜公司的高级财务顾问孙小川先生来告诉我们如何拿回我们的退税！Ps:学习边肖之后，我发现实际情况真的很复杂。如果实在想不明白怎么退税，还是建议咨询所在公司的人力资源部门，或者联系专业机构寻求帮助。

但你要知道，如果你的收入主要是劳务报酬、稿费、版税，或者你跳槽了，你可能会得到一些退税。

新浪财经公开课：居民个人综合收入年度计算

2019年，新个税法规定综合所得由原来的代扣代缴改为按年代扣代缴，这也使得按月代扣代缴不再是居民纳税人最终的实际税负，纳税人的最终纳税成本只有在综合所得按年计算后才能体现。

那么个人所得税的年汇算清缴是多少呢？具体有哪些部分？年度结算怎么算？收入和收益的区别是什么？你需要什么时候完成年度结算？情况、场所、方式、渠道、豁免等如何。年度结算的规定？

干货精简版

1.什么是年度结算？

答：是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(综合所得)相加，然后按年计算最终全年应纳个人所得税额的行为。在扣除纳税年度预缴的税款后，计算应退或补的税额，向税务机关申报并结清税款。

二、什么是综合收益？

答：综合所得包括四项：工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得。

三、如何计算年结算？

答：2019年计算应纳税额或应退税额。

=[(综合所得-6万元-三险一金等专项附加扣除-子女教育等专项附加扣除。

-依法确定的其他扣除-慈善捐赠)适用税率-快速扣除]-19年预缴税金

其中，综合所得、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、慈善捐赠均为2019年的实际收支。子女教育等专项附加扣除是2019年符合条件的扣除项目。

四、收入和收益的区别？

答案：收入=收入-费用-免税收入。

其中：工资、薪金所得=全部工资、薪金税前收入。

劳务报酬收入=全部劳务报酬税前收入(1-20%)

稿酬所得=全部稿酬税前收入(1-20%)70%。

特许权使用费收入=所有特许权使用费的税前收入(1-20%)

5.你需要什么时候完成年度结算？

答：2019年综合收益年度结算期为2020年3月1日至6月30日，共计4个月。由于疫情原因，年度结算工作未能如期于3月1日启动，预计开通时间为2020年4月1日。

6.谁不需要办理年结？

答：已依法预缴2019年度个人所得税并符合下列情形之一的纳税人，不需要办理年度汇算清缴：

(一)纳税人年度汇算清缴需要缴纳税款，但年度综合所得不超过12万元；

(二)纳税人年纳税额不超过400元；

(三)纳税人预缴税额与年度应纳税额一致或者不办理年度退税的。

7.谁需要办理年度结算？

2019年需要结算的情况分为退税和t两类

(1)预缴高于应纳税额时需要办理退税的纳税人。

依法申请退税是纳税人的权利。从充分保护纳税人权益的角度出发，纳税人无论收入多少、退税金额多少，只要因抵扣不足或未申报抵扣而提前多缴税款，都可以申请退税。

在一些典型情况下，会产生或可能产生退税，主要有以下几种情况：

1.2019年全年综合所得不足6万元，但个人所得税通常提前缴纳；

纳税人2019年1-2月工资9000元，个人缴纳三险一金1000元(全年12000元)。没有专项附加扣除，个人预缴个税180元；3-12月月薪4000元，共10个月，不用提前缴税。纳税人年收入6万元以下不需要缴税，所以预缴的180元税款可以退还。

2.2019年有符合享受条件的专项附加扣除，但未提前扣除(或不能扣除)；

纳税人月薪10000元，个人缴纳三险一金2000元(全年24000)。如果他有两个符合条件的子女，按规定可以享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但由于在预缴环节没有填写，预缴税款时没有扣除子女教育附加扣除，全年预缴税款1080元。在年度结算中填报相关信息后，可补扣24000元。扣除后全年应纳税款360元，按规定720元可申请退税。

3.因年中就业、辞职或部分月份收入不足，扣除费用6万元，“三险一金”等专项附加扣除、子女教育、企业(职业)年金、商业健康保险、个税递延型养老保险等专项附加扣除不足；

纳税人2019年8月底退休，退休前月薪10000元，个人缴纳三险一金2000元，退休后领取基本养老金。纳税人没有专项附加扣除，1-8月份预缴个税720元；最后4个月的基本养老金按规定免税。全年扣4万元(85000元/月)，但全年扣6万元没有全部扣完。在纳税年度内全额扣除6万元并扣除费用，可以在600元内申请退税。

4.未被公司聘用，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算清缴申请各项税前扣除的；

纳税人无就业单位，2019年设计服务收入6万元，扣缴税款12 400元；取得专利权的特许权使用费15万元，代扣所得税2.4万元，个人缴纳三险一金2000元/月(全年2.4万元)，专项附加扣除4.8万元。在预扣预缴阶段，年扣费6万元，专项附加扣除和专项附加扣除不能抵扣，但通过年度汇算清缴时可以抵扣，可以申请退税3.5万320元。

5.纳税人取得劳务报酬、特许权使用费所得，年中适用的扣缴率高于全年综合所得适用的年度税率；

纳税人每月领取固定工资10000元，月扣缴率20%，应预缴个税1 600元/月，全年19 200元。年劳务报酬12万元，扣除6万元(不含其他扣除)，适用3%的综合所得税率，年应纳税额1080元，可申请退税18 120元。

6.预缴税款时，未申报或未充分享受残疾人减免个人所得税优惠等综合所得税优惠；

纳税人有资格为残疾人减税。2019年，月薪2万元，个人缴纳2000元

2019年纳税人月工资收入30000元，个人三险一金2000元/月(全年24000元)，专项附加扣除4000元/月(全年48000元)。没有其他扣除，全年累计代扣代缴个人所得税28 680元。2019年，纳税人通过中华慈善总会捐赠20000元(可全额扣除)，但代扣代缴时未扣除，故纳税人无其他综合所得。纳税人可以在年度汇算清缴时统一扣除，申请退税4000元。

(二)预缴税额低于应纳税额，应补缴税款的纳税人。

依法纳税是纳税人的义务。从惠及纳税人的角度出发，国务院对2019年度纳税进行了破例，即只有年综合所得超过12万元、年纳税额在400元以上的纳税人才需要办理年度纳税申报。

有一些常见的情况，会导致年度汇算清缴时需要或可能需要缴纳税款，主要有以下几种情况：

1.在两个及以上单位任职并领取工资薪金，在预缴税款时重复扣除基本减除费用(5000元/月)；

纳税人是母公司的员工，被派到子公司去完成一个特定的项目。在此期间，纳税人从母公司和子公司领取两份工资。母公司工资每月5000元。扣除基本费用5000元，母公司不纳税，实际领取5000元/月。子公司月薪2万，扣除基本支出5000元，三险一金2000元(全年2.4万)，专项附加扣除4000元(全年4.8万)，累计代扣所得税7000 680元，无其他扣除和综合所得。纳税人只能在年度汇算清缴时扣除年度基本扣除6万元，需要按年度汇算清缴7000 800元补税。

2.纳税人除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费。各项综合所得的收入相加后，综合所得的年税率高于预扣预缴税率。

纳税人2019年月工资30000元，三险一金2000元/月，专项附加扣除4000元/月，年扣缴税款28 680元。纳税人网上钢琴培训，月劳务收入10000元，共12个月，代扣代缴税款19200元；出版图书含税收入6万元，出版社预扣税3元，360元。最终计算没有其他可抵扣项目。由于综合所得年税率高于预提率，纳税人需按年汇算清缴5940元。

八、如何确定年度结算的地点？

答：纳税年度内只有一个用人单位的，无论纳税人选择自行办理、委托用人单位办理还是委托第三方办理，都应当向用人单位所在地主管税务机关申报。

如果纳税人在纳税年度内有两个或两个以上的员工，可以选择其中一个进行申报。

没有从业单位的，应当向户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

单位选择综合所得年度汇算清缴的，可直接向单位报送相关资料，单位应在年度汇算清缴期内向其主管税务机关申报。

9.如何申报年结？

答：办理年结主要有三种方式：自己办，单位办，请人办。

(一)自己做，即由纳税人做。通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道办理年度汇算清缴。

(二)单位办公，即请就业单位办理。可以让单位代你办理年度汇算清缴，也可以通过手机或自然人电子税务局询问单位如何办理。

(三)请办，即委托涉税专业服务机构或其他单位和个人办理。如果选择这种方法，您需要si